Aktienoptionen Taxation In Switzerland

Globales Steuer-Handbuch für Einzelpersonen mit Aktien-Kompensation Dieses Handbuch erklärt die Besteuerung von Aktien-Kompensation in 40 Ländern. Einschließlich der Regeln für Einkommensteuer, Sozialabgaben, Kapitalertragsteuer, Einkommensquellen, Steuerresidenz, Steuerbefreiung und Vermögensberichterstattung. Um weitere Ressourcen zur Verfügung zu stellen, führt jeder Landführer zu der Website der nationalen Steuerbehörde und, falls zutreffend, zum Landessteuervertrag mit den Vereinigten Staaten. Die Länderprofile werden routinemäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Am Ende eines jeden, wird der Monat der zuletzt benötigten Aktualisierung angegeben. Es ist nicht ungewöhnlich für eine Landessteuerregelung auf Aktien Entschädigung für einige Jahre unverändert sein, so in einigen Ländern Führer keine Updates für lange Zeiträume erforderlich sind. Neben der landesspezifischen Berichterstattung in diesem Leitfaden, siehe auch eine entsprechende Artikelserie und eine FAQ zur internationalen Besteuerung im Allgemeinen für mobile Mitarbeiter. Eine andere FAQ präsentiert Umfrage Daten über Aktienpläne außerhalb der Vereinigten Staaten. Eine andere FAQ erklärt die Steuerausgleichsprogramme, durch die einige Unternehmen die Auslandsteuern der Arbeitnehmer auf internationale Aufträge zahlen. Ihr Global Tax Guide ist großartig und wert das Abonnement in sich. Eine große Ressource Cynthia Hunt, Rechtsabteilung, Entegris Warum dieser Leitfaden wichtig ist Die Besteuerung der Aktienvergütung für mobile Mitarbeiter kann besonders komplex sein, insbesondere wenn sie in zwei oder mehr Ländern während der Vesting Period of Equity Awards arbeiten. In einer Befragung von multinationalen Unternehmen gaben 67 der Befragten an, dass die Mitarbeiter kein gutes Verständnis davon haben, wie sie von den Aktienbeteiligungen außerhalb der USA profitieren können (Global Equity Incentives Survey von 2015 von PricewaterhouseCoopers und NASPP). Unser Global Tax Guide ist ein wertvoller Ausgangspunkt sowohl für Aktienplanteilnehmer als auch für Aktienplaner, die über die Besteuerung von Aktienkompensationen in den betroffenen Ländern Bescheid wissen müssen. Suchen Sie professionelle Ratschläge für spezifische Situationen Diese Anleitung kann ein nützlicher Ausgangspunkt und ein Forschungsinstrument sein, das einen allgemeinen Bezugsrahmen für Steuergesetze in jedem abgedeckten Land bietet. Sie sollten jedoch Kontakt zu Buchhaltern, Steuerberatern, Rechtsanwälten und andor Human-Resources-Abteilungen für Beratung zu bestimmten Situationen. Der Inhalt des Global Tax Guide sollte nicht als rechtliche, steuerliche oder finanzielle Beratung zu bestimmten Sachverhalten ausgelegt werden. Hintergrund des Global Tax Guide Das Global Tax Guide wurde ursprünglich von Louis Rorimer von der Anwaltskanzlei Jones Day in Cleveland, Ohio, vorbereitet und wurde geschrieben, um seine Ansichten und nicht unbedingt die Ansichten der Kanzlei auszudrücken, mit der er verbunden ist. Herr Rorimer ist auch der Autor des zweibändigen Buches International Stock Plans. Das Global Tax Guide wird nach Bedarf von den Mitarbeitern von myStockOptions aktualisiert. Der Inhalt wird als pädagogische Ressource zur Verfügung gestellt. MyStockOptions haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen im Inhalt oder irgendwelche Handlungen, die im Vertrauen darauf getroffen werden. Copyright-Kopie 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions ist ein eingetragenes Warenzeichen der Bundesrepublik Deutschland. Bitte kopieren Sie diese Informationen nicht ohne die ausdrückliche Genehmigung von myStockOptions. Für die Lizenzierung von Informationen wenden Sie sich bitte an editorsmystockoptions. Global Tax Guide: Schweiz Das Global Tax Guide erläutert die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stocks, Restricted Stock Units, Performance Shares, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und gegebenenfalls aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Ausgleichsgewinne und vermeiden Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium-Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dadurch erhalten Sie vollständigen Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Bestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium-Mitglied? 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Mitarbeiteraktienoptionen und Mitarbeiterbeteiligungspläne Einführung Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen und Mitarbeiterbeteiligungsplänen Übergangsvorschriften Kommentar Im Dezember 2010 verabschiedete das Parlament ein Bundesgesetz über die Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen und Mitarbeiterbeteiligungsplänen , Die am 1. Januar 2013 in Kraft treten wird. Der neue Akt verdeutlicht und vereinfacht verschiedene Aspekte der derzeitigen Praxis der aktienbasierten Vergütung. Insbesondere definiert das neue Gesetz das steuerpflichtige Ereignis und legt Regeln für die Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen und Mitarbeiterbeteiligungsplänen in Fällen fest, in denen der Arbeitnehmer seinen steuerlichen Wohnsitz während der Laufzeit des Plans geändert hat. Das neue Gesetz hat auch Konsequenzen für die Verpflichtungen des Arbeitgebers gegenüber den Steuerbehörden, die durch eine neue Verordnung bestimmt werden. Diese Verordnung soll zusammen mit dem neuen Gesetz in Kraft treten. Dieses Update enthält eine kurze Zusammenfassung des Inhalts des neuen Gesetzes und weist auf die erwarteten Konsequenzen dieses neuen Gesetzes hin. Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen und Mitarbeiterbeteiligungsplänen Das neue Gesetz unterscheidet zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen und Mitarbeiterbeteiligungsplänen. Qualifizierte Mitarbeiterbeteiligungsprogramme und Mitarbeiterbeteiligungspläne werden im Akt als Mitarbeiteraktien (dh Aktien, Genussscheine, Genossenschaftsanteile und ähnliche Beteiligungen) sowie Mitarbeiterbezugsrechte definiert. Diese Managementanreize ermöglichen eine Ermäßigung auf beschränkte Aktien und eine Behandlung eines Teils der Erträge als steuerfreier Kapitalgewinn. Nicht qualifizierte Mitarbeiterbeteiligungsprogramme und Mitarbeiterbeteiligungspläne werden als Beteiligungen definiert, die nur versprechen, dass der Mitarbeiter in Zukunft einen bestimmten Geldbetrag erhält (dh es gibt kein Recht auf Eigenkapital, aber die Barauszahlung entspricht dem Aktienkurs) Ndash zum Beispiel, Bonuszahlungen oder Phantomaktien. Besteuerung von Belegschaftsaktien Gemäß dem neuen Gesetz entspricht die Besteuerung von Belegschaftsaktien der derzeitigen Praxis. Freie und beschränkte Belegschaftsaktien werden nach dem Erwerb besteuert, und der Ertrag, der besteuert wird, ist der Marktwert der Aktien abzüglich des niedrigeren Kaufpreises. Durch diese Behandlung wird sichergestellt, dass eine Kapitalerhöhung nach Zuteilung der Mitarbeiteraktien nicht als steuerpflichtige Lohnkomponente als einkommensteuerfreie Investition betrachtet wird. Eingeschränkte Mitarbeiteraktien profitieren von einem Abschlag von 6 pro Jahr Marktwert (maximaler Beschränkungszeitraum und damit maximaler Diskontsatz von 10 Jahren). Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Gemäß der derzeitigen Praxis werden die Aktienoptionen der Mitarbeiter entweder bei der Gewährung, bei der Ausübung oder während der Ausübung besteuert. Nach dem neuen Gesetz werden die Mitarbeiteroptionen je nach Optionsart entweder bei der Ausübung oder bei der Gewährung versteuert. Wenn die Ausübung von Mitarbeiteraktienoptionen eingeschränkt ist oder sie nicht an einer Börse notiert sind, werden Optionen bei der Ausübung besteuert. In diesem Fall ist das zu versteuernde Einkommen die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Wenn Mitarbeiteraktienoptionen uneingeschränkt verkauft oder ausgeübt werden können und an einer Börse notiert sind, werden sie mit Zuschüssen besteuert. In diesem Fall wird der Arbeitnehmer auf die Differenz zwischen dem Marktwert der Option zum Zeitpunkt der Gewährung und dem Ausübungspreis besteuert. Besteuerung nicht qualifizierter Anreize Die Leistungen von nicht qualifizierten Mitarbeiterbeteiligungsplänen und nichtqualifizierten Mitarbeiterbeteiligungsplänen, wie z. B. eingeschränkte Bestände, werden besteuert, wenn sie vom Arbeitnehmer erhalten werden. Internationale Aspekte Die Besteuerung der so genannten 39imported39 oder 39exported39 Mitarbeiterbeteiligungsprogramme und Mitarbeiterbeteiligungspläne variiert derzeit von Kanton zu Kanton. Das neue Gesetz sieht Regeln für die Behandlung von Fällen vor, in denen der Arbeitnehmer während des Mitarbeiterbeteiligungsprogramms in die Schweiz zieht oder die Schweiz verlässt. Ein Arbeitnehmer, der in einem anderen Land Mitarbeiteroptionen in Anspruch genommen hat und diese nach der Umsiedlung in der Schweiz ausübt (dh, nachdem er ein in der Schweiz ansässiger Steuerinländer geworden ist), wird in der Schweiz im Verhältnis der in der Schweiz für den gesamten Zeitraum verbrachten Zeit besteuert Zwischen Kauf und Ausübung der Option (sog. 39pro rata taxation39). Alternativ, wenn der Arbeitnehmer in der Schweiz Optionen erhält und zum Zeitpunkt der Ausübung im Ausland ansässig ist, ist der schweizerische Arbeitgeber nach dem neuen Gesetz zur Einbehaltung der schweizerischen Einkommensteuer verpflichtet. Diese Quellensteuer ist auch dann fällig, wenn der Mitarbeiter Aktien von einer anderen Konzerngesellschaft erhält. Für die Einfuhr oder Ausfuhr anderer Beteiligungsinstrumente (zB eingeschränkte Bestandseinheiten) gelten die Regelungen zur Besteuerung von eingeführten oder ausgeführten Aktienoptionen nicht. Schweizer Sozialversicherungsaspekte Die soziale Absicherung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen und Mitarbeiterbeteiligungsplänen und deren Einkommen in der Schweiz folgt grundsätzlich der steuerlichen Behandlung dieser Einkünfte. Der Arbeitgeber hat die Sozialversicherungsbeiträge an die zuständige Behörde zurückzuzahlen und zu übertragen. Im Falle von Ausfuhr - oder Einfuhroptionen gelten jedoch die bilateralen Abkommen über die soziale Sicherheit. Normalerweise unterliegen die Mitarbeiter jeweils nur einem Sozialversicherungssystem. Insbesondere gibt es keine internationale anteilige Einkommensverteilung. Verpflichtungen des Arbeitgebers Das neue Gesetz führt auch neue Verpflichtungen für Arbeitgeber ein, die Mitarbeiterbeteiligungsprogramme anbieten. Nach derzeitiger Praxis müssen die Arbeitgeber die Quellensteuer erheben und in der schweizerischen Gehaltsbescheinigung, die der Ausgangspunkt für die Einkommensbesteuerung ist, die Emission und das steuerpflichtige Einkommen von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen und Mitarbeiteraktienplänen festlegen. Darüber hinaus sieht das neue Gesetz eine direkte Berichterstattungspflicht des Arbeitgebers gegenüber den Steuerbehörden vor: Der Arbeitgeber muss ihnen alle relevanten Informationen und Einzelheiten zur Beurteilung der Beschäftigten auf Jahresbasis vorlegen, die im Widerspruch zu bestimmten Datenschutzpflichten stehen könnten. Der neue Rechtsakt enthält keine Übergangsbestimmungen. Nach ihrem Inkrafttreten gelten ihre Bestimmungen für alle neuen Mitarbeiterbeteiligungsprogramme und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Der neue Rechtsakt harmonisiert die steuerliche Behandlung der Arbeitnehmerbeteiligungsprogramme und bietet in einigen Punkten eine größere Rechtssicherheit. Darüber hinaus erfordern die neuen Verpflichtungen für Arbeitgeber eine zentrale Verwaltung von Informationen über Mitarbeiterbeteiligungsprogramme und Mitarbeiterbeteiligungspläne in Konzerngesellschaften. Insbesondere muss der Arbeitgeber den steuerlichen Wohnsitz und den Steuerstatus der Arbeitnehmer überwachen, was im Widerspruch zu bestimmten Datenschutzpflichten steht. Für weitere Informationen zu diesem Thema kontaktieren Sie bitte Harun Can oder Michael Nordin bei Schellenberg Wittmer telefonisch (41 44 215 52 52) oder per Email (harun. canswlegal. ch oder michael. nordinswlegal. ch). Die auf dieser Website enthaltenen Materialien dienen lediglich der allgemeinen Information und unterliegen dem Haftungsausschluss. ILO ist ein Premium-Online-Legal-Update-Service für große Unternehmen und Anwaltskanzleien weltweit. In-house Corporate Counsel und andere Nutzer der juristischen Dienstleistungen, sowie Anwaltskanzleien Partner, für ein kostenloses Abonnement qualifizieren.